Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Если у вас нет свободных денежных средств, то приобрести имущество можно в кредит или в лизинг. Оба варианта имеют как плюсы, так и минусы.

Сравним их на примере покупки оборудования стоимостью 100 тыс. долл. США. Приобретенная техника будет числиться на балансе лизингополучателя.

Как лизинг и кредит сказываются на налогах компании

Налог на прибыль. При лизинге стоимость оборудования можно списать в расходы в три раза быстрее, чем при кредите. Но правило действует лишь в отношении основных средств, которые включены в четвертую амортизационную группу и выше. Кроме того, в затраты можно включить и сам лизинговый платеж. Благодаря этому предприятие может существенно снизить налог на прибыль.

При кредите компания вправе применять обычную норму амортизации. Однако проценты по кредиту и плату за открытие и обслуживание кредитной линии также можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли. Добавлю, что проценты по кредитам начиная с 2015 года можно списывать в полном объеме (ст. 269 НК РФ). Ранее их нормировали. Как уменьшить налог на прибыль: два варианта сокращения издержек

Налог на имущество. Налог платят с остаточной стоимости имущества. Применяя ускоренную амортизацию, компания быстрее уменьшает эту стоимость. Следовательно, в данном случае выгоднее лизинговая схема: компания заплатит налог на имущество в меньшем размере. НДС. Этот налог лизинговая компания будет включать в сумму платежей частями. Значит, платить и возвращать

НДС Ваша компания также будет по частям. При кредите Вам придется перечислить в бюджет сразу всю сумму НДС, впоследствии бухгалтерия предъявит его к вычету. Однако налоговики, как правило, делают все, чтобы затянуть возврат. То есть при кредите Вам придется отвлечь из оборотных средств достаточно существенную сумму.

Обратите внимание: описанная налоговая экономия возможна, только если лизингополучатель и лизингодатель применяют общий режим налогообложения.

Расчетный пример

Предположим, что и лизингодатель, и банк потребовали от компании предоплату в размере 30%. Следовательно, сумма контракта составит 70 тыс. долл. США. Ставка кредитования в обоих вариантах – 20%, срок действия договора – 36 месяцев. Оборудование относится к четвертой амортизационной группе со сроком эксплуатации 72 месяца. Следовательно, к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом 3. Имущество будет числиться на балансе лизингополучателя. Ставка налога на имущество – 2%.

Расчеты для обоих вариантов приведены в таблице. Однако нужно помнить, что по истечении трех лет при кредитной схеме компании придется еще три года амортизировать оборудование, в то время как при лизинге предприятие, благодаря применению ускоренной амортизации, успеет полностью списать его за два года.

Расчет затрат при покупке оборудования в кредит и в лизинг

Говорит Генеральный Директор

Кирилл Флегонов, Генеральный Директор компании «Неос Ингредиентс», Москва; кандидат экономических наук

В ноябре 2015 года наша компания купила четвертую машину в лизинг. При этом мы пробовали различные варианты:

- покупка автомобиля, когда балансодержателем являлась лизинговая компания;

- покупка автомобиля, когда балансодержателем сразу являлись мы.

Более удобным оказался первый вариант, так как с нас снимается обязанность регистрировать автомобиль и напрямую платить налог на имущество. Мы его, конечно, платим, но косвенно – через лизинговые платежи. Правда, в 2012 году мы регистрировали одну машину сами, несмотря на то что балансодержателем был лизингодатель. Этот вариант помогает быстрее получить машину, сэкономив один-два дня. Также он удобен для тех, кому нужны «красивые» номера.

Страховка. Лизинговая компания предлагает своему клиенту оформить каско и ОСАГО, включив стоимость страховки на весь период действия договора в ежемесячные платежи. Конечно, страховку можно оформить самостоятельно (при покупке первой машины мы так и сделали). Но практика показала, что оформлять страховки через лизингодателя удобнее. Цены на полисы у него иногда немного ниже. При этом Вы не тратите время на поиск и выбор страховой компании.

Штрафы ГИБДД. Здесь все просто. Если балансодержатель – Ваша компания или если Вы самостоятельно проходили регистрацию, штрафы будут приходить на Ваш юридический адрес. Если балансодержатель – лизинговая фирма, то она высылает квиток на оплату штрафа на электронную почту Вашей компании. Например, у нас штраф оплачивает водитель, который был за рулем.

Налоги и затраты. При покупке машины в лизинг первоначально кажется, что Вы переплачиваете. Но если посчитать экономию на налогах, то сумма переплаты получается не слишком большая. А если сравнивать с покупкой в кредит, то ее вообще нет. Во-первых, все лизинговые платежи идут с НДС, который Ваша бухгалтерия может принять к вычету. Во-вторых, Вы уменьшаете налог на прибыль. В-третьих, все затраты на техническое обслуживание автомобиля, на покупку вспомогательных материалов и топлива также идут в затратную часть.

Простота и быстрота. Чтобы предприятию получить кредит на покупку автомобиля, нужно представить в банк огромное количество документов, а затем ждать результатов их рассмотрения на кредитном комитете. Возможно, банк попросит Генерального Директора (иногда еще главбуха) и собственника подписать договор поручительства. На все это может уйти не менее двух-четырех недель. Для оформления же договора лизинга необходим минимальный комплект документов. При первичном обращении рассмотрение документов занимает не более трех дней, при дальнейших обращениях – один рабочий день.

Александр Базыкин окончил РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина, ИБДА РАНХиГС при Президенте РФ (программа Executive MBA), Российский новый университет. Эксперт судебно-арбитражой практики и медиации. Имеет более чем 12-летний опыт консультирования компаний нефтегазового, финансового, производственного, инвестиционного и строительного секторов.

HEADS Consulting (ООО «Хедз») Сфера деятельности: юридические услуги, консалтинг, аутсорсинг Территория: головной офис – в Москве, филиал – в Санкт-Петербурге Численность персонала: более 50 Клиенты: Альфа-Банк, Газпромбанк, «Газпром нефть», «Росгосстрах», «Роснефть», «Чайхона №1» и др.

ООО «Неос Ингредиентс» Сфера деятельности: поставка пищевых ингредиентов для кондитерской и хлебопекарной промышленности Территория: головной офис – в Москве, два филиала – в Краснодаре и Алма-Ате Численность персонала: 24 Оборот: 312 млн руб.

Источник

#лизинг #кредит